導語：在房地產企業會計內部控制探討的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了一篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。

一、導言

在我國經濟的發展之下，房地產企業迅速發展，并且也成為了國民經濟的支柱產業，但是由于房地產開發建設往往投資成本高，建設周期長，需要大量的資金，因此房地產企業承擔著很高的風險。房地產企業會計內部控制在企業管理中占有重要的地位，對于房地產企業的發展，做好資金管理、控制時期發展的基本核心所在。針對房地產發展過程中的現代問題，對風房地產企業實行有效的會計內部控制有利于優化現代企業的資源配置、推動企業良好管理秩序的形成，促進現代企業的良好運營，合理的規避企業在經營中存在的各種風險，為房地產企業在新時代有一個發展的基本保障。

二、房地產企業會計內部審計的缺陷

房地產企業會計內部控制制度是指房地產企業為貫徹落實各項管理政策，同時保證企業的各項經營活動都得以有效開展，確保資產安全、會計數據真實性，并且有效地避免舞弊行為，創造更高的經濟效益，促進企業的良好運轉，但是實際的管理過程中存在很多的問題。

（一）單位管理人內控意識淡薄

國內很多房地產企業的領導單方面的重視企業的發展，對于內部控制的管理意識重要性認識不足，在內部控制與審計方面還存在疏漏，并未將其作為加強管理和防范風險的重要措施來落實，而當前房地產企業普遍存在內部控制制度不夠健全，業務不夠規范等問題。有的單位雖然形式上建立了內部控制制度，但是只是一種未執行的形式化制度，這僅僅是為了應付檢查，走過場，使得會計內控流于表面，無法在房地產企業財務中進行貫徹落實。會計內部控制的財務監督控制作用無法發揮出來，并且其固有的先審批再審核的會計工作進行方式使其在管理工作中存在著漏洞，容易造成會計信息失真及財會工作混亂情況。

（二）內部控制體系不完善

內部控制是建立一種相互制約的業務形式和職責分工制度規范，但是由于內部控制的推行范圍較窄、速度較慢，使得業務流程不盡合理，信息溝通不夠，經費運行透明度差等問題出現，從而導致目前國內很多的房地產企業并沒有制定出相應的制度規范。有一部分已建立起內部的制度規范的房地產企業，管理制度在很大程度上只是流于形式，財務部門與其他部門之間，如業務部門、紀檢部門等缺乏橫向聯系，同時同級部門之間的交流和協調也比較欠缺，并沒有做到人人參與到內部控制中。還有一些企業在實施內部控制的時候，沒有根據自身特點明確指出控制流程，流程過于簡單，缺乏監督和審核等環節，房地產企業不能夠具體報告經費的收支情況。還有些企業在崗位設置上由于編制有限、人手緊張等原因，存在不合理不合法的兼崗現象。

（三）財務管理制度不健全

房地產企業財務會計有一定的薄弱性，在對部分財務項目的運作與管理中往往采取經驗方法，存在很大的隨意性。例如有的會計人員在工作中根據會計準則進行核算，但存在著會計科目隨意設置、使用與混用等問題，從而導致會計核算不能準確、失真。由于財務管理制度不健全還導致企業相關重要事項的決策與實施過程存在疏漏，甚至影響結果，無法對企業實施有效的財務管理與內部監督。

（四）內部審計缺乏獨立性

當前我國企業或公司的內部審計部門大多歸屬于行政部門，使得在執行工作任務的時候在會受到行政部門一定程度上的干預和制約，嚴重缺乏獨立性和權威性。這使得在內部審計中發現的漏洞和問題等無法做到及時采取措施予以解決，單位的審計部門并未發揮其實際作用。就目前來講內部審核還在剛剛發展的萌芽階段，尚未發展健全，部分房地產企業甚至并無專門的內部審計部門，或者缺乏專門的審計監督人員，往往由財務部門會計人員擔任，這使得審計監督職能可能無法有效地實施。房地產企業領導人不夠重視單位的管理，使其不能充分發揮其應有的權利。直接影響了房地產企業的工作效率提高和社會職能的發揮。

三、房地產企業內部控制和內部審計的提升策略

（一）提高管理意識

企業負責人的管理意識是房地產企業內部控制制度是否合理和有效的決定因素。因此必須要全面提升企業負責人的企業內部控制知識，進行相關培訓，掌握內部控制的重要性和方法，進一步地完善內部控制與審計制度等，積極承擔相關的法律責任，保證其各項控制制度可以有效執行。加強企業其他工作人員對內部控制及其重要性的認識，積極在房地產企業內部開展與會計法及會計內部控制有關的培訓工作，轉變房地產企業內部傳統的財務管理的認識及觀念，使會計工作可以參與到房地產企業的決策及業務中，積極提高其自身的綜合素質水平。

（二）完善房地產企業的內部控制制度

目前，國家還沒有關于內部審計和內部控制相關的法制法規，房地產企業應根據單位實際內部管理情況和業務內容，制定具有相對有效性和可操作性的內部財務會計制度，將單位的業務管理以及活動等各個部門、環節以及工作人員緊密聯系，積極加強內部控制實行。就現階段房地產企業內部控制而言，只有較少的企業單位設立了內部控制系統，使得其他的房地產企業在實施內部控制的過程中缺乏指導思想和可借鑒的經驗，所以房地產企業必須根據國家的相關規定以及企業的自身情況在施行過程中不斷吸取教訓、總結經驗，及時進行調整和完善，確保有效地實現整個企業的內部控制，逐步完善單位內部控制制度，直至建立一個符合本單位的制度體系。

（三）提高企業內部控制、審計人員的綜合素質

為了確保房地產企業內部控制得以有效的開展與落實，高水平的工作人員和團隊非常關鍵。改善用人結構，拓寬招聘渠道，使更多的會計方面的高素質人才可以加入房地產企業。加強企業內部控制人員的學習與培訓，提高專業知識和專業技能，同時還須提升工作人員的職業道德與自身素養，從根本上讓企業人員樹立內部控制意識，為企業的內部控制創造良好的環境條件。

（四）加強房地產企業內部審計監督

加強房地產企業對內部控制的監督，建立一個獨立、權威的內部審計部門，能夠獨立行使相應的權利。制定適用于該單位的內部審計制度，使內部審計的開展有章可循、有法可依。企業內部審計工作必須做到嚴謹，劃分出審計工作的重點，改變傳統的內部審計工作方法和理念，對單位內部出現的問題，積極提出富有建設性的意見，使單位的管理行為不斷規范。利用內部審計的工作來加強房地產企業對內部的有效控制，完善各項監督機制，充分地發揮出內部審計部門與其他機構的監督作用，從而更好地開展企業內部控制工作。

四、結語

隨著產業集中度提高和開發規模擴大，隨著社會主義市場經濟的不斷發展，產業發展也趨于集中和大模擴發展狀態，房地產企業也是呈現集團化趨勢，并且很多的企業也正在順應時展，管理模式從單一化管理向區域、多元化管理方向轉變。為促進房地產企業的健康穩定發展，房地產企業管理者要積極尋求相應的強化措施，持續優化企業內控工作。根據自身實際情況，改變傳統的內部控制方法體系，合理的設置內部控制機構，樹立良好的內部控制醫師，創造良好的內部控制環境，根據企業發展實際建立完善科學的內部控制制度，并對內部控制體系逐漸完善，讓內部控制職能得到充分發揮，促進企業的可持續發展。

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作者簡介：黃麗娟（1986），女，漢，籍貫：江蘇省南通市，學歷：自考本科，當前職稱：會計師，南通中南新世界中心開發有限公司，研究方向：財務會計。