導語：在企業內部控制制度建設措施的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了一篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。

加快社會經濟體制改革進程，強化企業競爭，提高內部控制水平，優化流程，內部控制制度以及為各部門有序啟動的工作提供有效發展的空間，是提高企業市場競爭力的有效手段。但由于缺乏框架、監管不足等因素，一些公司內部控制制度的建立和實施仍處于起步階段，并存在諸多問題，還有較大的改進空間，值得深入研究。

一、企業加強內部控制制度建設的意義

1.為財務信息質量提供保障。公司的財務活動范圍相當廣泛，而會計是記錄公司當前業務活動和相關金融資產管理行為的重要工作。所以，會計結果的準確性將直接影響財務信息的質量。同時，由于會計是公司各項活動和決策的重要信息基礎，也是衡量財務工作質量的標準，這在客觀上就要求企業不斷提高財務信息質量，完善內部控制制度，規范和保障、檢查和監督財務活動，提高財務信息真實性。由此可見，內部控制制度不僅為企業的管理與決策提供了一定的價值取向，更加有利于企業的穩定和可持續發展。

2.有利于財務管理目標的實現。在現代化的企業內部財務管理過程中，公司考慮的是如何盡快實現含財務管理目標在內的各種商業目標，而不是僅僅盡快取得財務信息和施加內部控制。在戰術層面，內部控制系統與其他業務系統的結合恰恰可以促進業務管理目標的早期實現。完善內部控制制度則可以促進企業和財務活動的有序發展，避免出現某些違規行為，有助于不斷提高財務管理目標的質量。只有業務系統和內控系統的有機集成才能更好地有效促進企業財務管理目標的實現。

3.帶動經營水平提升。不能忽視內部控制制度建設等手段的有效運用，可以說，這是相輔相成不可分割的。內控制度同時也具有控制和管理功能，在實踐中，可以及時發現和改進內控制度的弊端，并不斷提高制度執行力，這有利于公司整體管理水平的提高。另外，完善的內部控制制度隨著時間的推移也可以提高員工的業務素質和工作能力，長期中將更有利于提高企業的經營管理水平，這點不容忽視。

二、企業內部控制制度中存在的問題

1.忽視制度建設的重要性。大多數企業對內部控制制度的完善和建立并不太重視。對制度建設重要性的認識更是片面的，這常常導致大部分企業尚未形成良好的內部控制環境。企業內部控制制度的建立缺乏思想保障，這也是阻礙內部控制機制正常運行和價值認同的直接因素。大多數公司仍處于內部控制制度建設的初步發展階段，部分企業直接選擇照搬其他企業的內控模式，這種做法不僅不可取，還很容易造成資源浪費，甚至給企業帶來損失。因為目標企業的內控制度一般是根據其特有業務模式，都是需要與其自身具體業務相結合的。特別是在建立內部控制機制時對領導層權責的片面理解，也會導致在制度建設中對授權簽字、自動化系統等方式方法過度依賴，這些弊病反而會導致制度建設相對滯后，內部控制問題益加明顯。

2.制度執行力度不夠。制度失靈也是影響內部控制制度在現實中發揮作用的直接限制性因素。首先，內部控制制度本身不科學、不完善、不靈活，導致內部控制制度在實施過程中存在形式主義的問題，尤其是內部控制制度建設與企業實際情況之間的錯位，常常無法保證制度的有效實施。另外，一些公司還忽視了該制度的實際不間斷實施，尤其會導致內部控制在實施過程中的形式化嚴重，不利于充分發揮該制度在控制和管理各項活動發展中的真實價值。有些人甚至認為做好生意就可以自然而然繼續發展壯大生意，并忽視了內部控制在風險管理上的重大影響，在管理層這種傳統思維的影響下，下屬部門和基層員工自然會對內部控制過程缺乏足夠重視。

3.制度制定沒有突出重點。在大多數企業中，內部控制體系的建立還沒有完成，或者并不完善。這包括在體制要求和內容方面，內部控制體系普遍存在的缺陷制約了內部控制體系有效實施和高效運行。由于在制度的制定過程中沒有突出和企業實際相結合的重點內容，這使得控制和管理活動的機械性與粗放性特征變得更加突出。在企業各項管理活動中，管理層管理的重點領域并不能與內部控制體系的重點相一致，這不利于實現內部控制體系的優勢和效率。盡管有些企業更加重視內部控制體系的建立，但缺乏針對性的工作使得內部控制的有效性無法獲得最大提升。

4.對相關工作缺乏有效監督。大多數公司的領導層在內部控制體系的建設和實施過程中對監督和評價投入不足，導致監督體系不完善，評價體系不完善，該問題一直長期存在于企業的內控制度制定當中。企業無法有效分析內控系統的建設和運行情況，無法及時發現和解決系統中存在的問題。同時，對監督和評價也不夠重視，不利于內部控制制度和工作制度的長期、有效運行。這些都導致了系統改造和更新的進展停滯不前，商業活動的風險系數持續增加。

三、企業加強內部控制制度建設的措施

1.積極更新思想觀念。加強管理者的責任感可以確保公司內部控制制度的正確實施。從管理者入手，加強對企業內部控制制度的理解，明確內部控制制度的重要性，使管理者充分認識內部控制在企業經營活動安全和內部控制中的重要價值，最大限度地體現企業的經濟目標。不僅可以滿足企業內部管理和監督的需要，也可以為企業內部管理和監督水平的快速提高鋪平道路。作為企業的領導者，必須明確充分發揮內部控制制度的價值的重要性，并在有效地內控制度建設中展示企業的執行力，全面落實內部管控制度落地實施。現代企業內部控制制度的構建和實施離不開思想觀念的轉變。企業要積極組建內控建設團隊，把內控制度建設作為主要工作內容，充分提高員工對制度建設的重視程度，確保制度建設相關活動的正常開展。企業在建立內部控制制度的過程中，不可能一蹴而就。要按照引進和退出的原則，加強實踐經驗的綜合，學習先進做法和優秀經驗，使制度建設更加符合自身發展的實際情況。領導成立內控制度建設領導小組，合理規劃制度建設相關工作事項，優化制度建設環境，夯實制度建設與完善基礎。

在內部控制制度建設中，注重引進新思路、新手段，突破傳統制度建設的瓶頸和困境，促進制度建設的現實選擇更加多元化。企業內控制度建設必須消除或規范與企業管理制度不一致的內容，根據企業發展現狀，不斷建立和完善與企業發展相適應的相關制度，逐步優化內控制度內容，加強對企業經營成本和效益的考慮，充分發揮企業各部門的協同作用，努力實現企業內部的平衡與和諧。企業內部控制工作的發展離不開良好的導向意識；只有強化內部控制意識，才能促進各項工作的有序開展。內部控制工作的良好發展和企業的不斷發展離不開內部控制思想的支撐。因此，企業必須從以下兩個方面全面落實強化內部控制意識。首先，領導層應該提高內部控制意識。加強對市場形勢和業務發展現狀的全面了解，把內部控制工作放在重要的戰略發展位置，推進企業內部控制建設。其次，注重員工內部控制思想的建立。只有提高員工的內部控制意識和制度建設，才能全身心投入到內部控制工作中去。因此，企業必須加強對員工內控工作的宣傳教育，通過培訓、考核等措施，推動內控教育深入基層，為內部控制體系建設提供組織保障，為后續內部控制工作的有序開展奠定良好基礎，進一步提升內部控制制度實施的質量。

2.加強制度的執行力度。建立內部控制制度的目的是引導控制和管理活動的規范化發展，為各項經營管理活動的規范化發展提供強有力支持，更加優化和高效利用生產經營資源。公司內部控制體系的建設不能主觀武斷，在制度要求和內容上，要注意把握可操作性和系統性，為制度實施和實施提供內部支持，有效化解制度實施中的障礙。公司中央管理層要更加重視制度的全面實施，將制度化建設滲透到管理活動的整個實施過程中，公司內部控制的正常發展離不開完善控制體系的支持。因此，公司需要根據當前的發展形勢和經營環境制定內部控制制度，以促進內部控制工作及其制度在公司經營中的全面實施。

在業務往來的各項措施和流程中實施模塊化管理，明確財務等部門的職責和崗位，推動內控制度的完善，通過風險分析和深化內部評價，優化制度實施的環境基礎，確保內控工作規范化開展。做好內控制度的內部培訓和宣傳工作，按照制度要求落實內控工作，推動內控制度各項規定的落實。隨著內控制度的深入推進，形成內部員工通過制度體系相互監督相互制衡的環境，并運用獎懲機制和措施激發公司內控潛力，全面提升公司內控管理水平，避免內控制度形同虛設、流于形式。開展內控制度建設和實施，深入整合公司文化建設，提高內控制度建設在公司管理體系中的重要性。內部控制制度不是一個簡單的文件和機制，而是企業有效的管理工具并且和整個公司具體運營活動相結合。它融合了現代財務管理、風險控制、制度建設等先進管理理論，加強了對系統實施和實施過程中各種影響因素的控制和優化，以盡快實現科學管理的預期目標。公司內部控制制度的建設和實施與公司文化有著密切的關系。公司文化體現在公司發展的各個方面，是公司在生產和發展中形成的氛圍、習慣和精神。

因此，在內控制度的建設和實施中，企業需要加強對企業文化建設的充分考慮，制定長遠發展規劃，促進制度實施和企業文化建設的規范化發展，發揮相互制約、相互促進的關系和作用，促進內部控制制度的有效實施。在企業文化建設過程中，要注重內控要素的整合，將內控制度的實施融入企業文化，讓員工尊重并自覺實施內控制度，規范思想行為，逐步提高工作效率和質量。平時應注重多收集員工對內控制度實施的意見和想法，作為制度制定和方案持續調整的依據，滲透以人為本的管理思想，逐步加強內控制度的實施。為了促進公司內部控制制度的實施，有必要打破公司各部門的信息孤島和壁壘。首先，明確內部控制和部門現狀。各部門工作內容相對保密，與內控部門工作配合度低，甚至工作內容隱蔽，這是造成孤島和信息壁壘問題的主要原因，因此公司需要建立獨立的內控部門，并加強各部門之間的合作與聯系，增強內控部門對其他部門的約束力。其次，明確各部門在內部控制體系建設和實施中的職責和義務。公司現行內部控制制度應更加重視內部控制工作的周期性。根據現行內控制度，調整并合理補充各部門職責，明確要求各部門定期向內控部匯報工作，內控部審批后提出發展規劃，上級審批后下發文件，有效平衡公司各部門之間信息不對稱等問題。

3.突出內控制度的重點內容。公司內部控制制度和體系的建設必須注重突出對內部控制的重視，不斷加強制度和體系建設的針對性和提出的特點。根據企業和行業的發展現狀，合理制定自身的發展戰略，并將戰略目標作為內部控制的基本目標。特別是內部控制制度的建設和實施，必須突出對財務管理內部控制的重視，把財務管理水平的提高作為衡量財務內部控制功能的重要指標。財務管理作為現代企業管理體系的重要組成部分，其有效性直接影響到其他企業管理活動的開展和企業的正常發展。在明確了內部財務控制的核心內容后，通過精心管理和全面預算控制，能夠及時發現和規避財務風險因素，突出內控制度的層次性，推動內控制度的建設和實施達到理想狀態和效果

。此外，風險因素的控制也是公司內部控制體系建設和實施的核心。建立完善的風險評估體系，將該體系充分融入公司內控體系，外部壓力盡快推動公司內部運行體系強化，并進一步提升公司內控體系的作用。要完善風險評估體系，必須從以下幾個方面入手。一是完善評估指標體系。根據企業發展情況，提取并合理制定行業、財務等部門的風險評估指標內容，確保風險評估指標體系與業務體系高度一致。特別是不可以盲目復制使用國際通用公司風險評估體系的內容，該體系必須根據公司情況進行調整，以避免體系不適用的問題。二是建立系統的預警機制。建立基于風險評估體系的預警機制，做好風險計算和風險標識工作，充分發揮風險評估體系的作用和價值。三是依托現代信息技術，構建內部控制信息系統，特別是引入大數據和人工智能等新興技術的應用。將內控信息系統與企業的公司、財務等信息系統有效連接，通過數據和信息的共享，實現內控工作在企業業務發展活動中的有效滲透，為企業整體管理水平提供數據支持。

4.發揮內外監督職能。完善公司內外部監督職能，推動內控制度建設和實施規范化。一是充分發揮內部監督職能。作為公司管理層，需要加強觀念和責任的轉變，不斷提高自身的主動控制意識，在監督和運營中靈活運用審計、預算等手段，為內部控制體系的建立和運行奠定基礎。加強內部控制體系建設和實施的內部審計，將其轉變為與外部監督相呼應的監督機制。合理擴大內部審計影響范圍，充分發揮內部審計的多元職能。規范監督實施，采用全過程審計手段，以良好的內部環境促進內部審計監督職能的全面落實。

規范計量標準，注重考核實施。企業內部控制理念應順應市場發展趨勢，樹立新的內部控制理念，加強內部控制中內部審計和監督要素的充分考慮。建議設立獨立的監督部門，以財務部門取代審計部門，這將削弱內部審計結果的權威性。在企業審計工作中，要更加重視資本控制，采取績效考核等方法，以達到監督目標的最佳效果，根據自身發展加強發展定位和戰略目標的調整，加強現有資源的優化，實現各類審計問題的高效解決。二是完善外部監督機制。一部分公司內部控制制度的建設尚處于試點階段，制度尚不成熟不完善。政府相關部門應及時發揮政策引導作用，利用公司外部監管手段，積極有效促進公司內部監管更加規范，使其朝向更為有利于企業風險高效控制的方向發展。

四、結語

市場經濟的快速發展，使得公司治理模式的滯后性和不適用性越來越明顯，必須加強企業內部控制制度建設這一內部治理模式的優化，為企業的可持續發展奠定基礎。特別是在建立和實施內部控制系統方面，包括通過確保專業人員內部控制管理觀念的先進性、與所有部門密切合作、及時查明和消除建立和實施系統的障礙，綜合通過運用各種有利手段鼓勵企業提高內部管理和風險控制的水平，從而促進企業的健康快速發展。

作者:曹剛剛 單位:易特馳汽車技術上海有限公司